Al finalizar este curso, el alumnado será capaz de aplicar el marco contable y fiscal específico de las Entidades Sin Fines Lucrativos (ESFL) conforme al PGCESFL y la Ley 49/2002 de régimen fiscal e incentivos al mecenazgo. Asimismo, adquirirá las competencias para gestionar la valoración del inmovilizado, la contabilización de existencias, subvenciones, donaciones y operaciones propias de la actividad, así como para liquidar el Impuesto sobre Sociedades, formular las cuentas anuales adaptadas y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y contables en este tipo de organizaciones.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

1. El sistema económico y las entidades que lo componen
2. Entidades privadas sin ánimo de lucro
3. Obligaciones fiscales
4. Obligaciones contables

UNIDAD DIDÁCTICA 2. MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN GENERAL CONTABLE PARA ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS (PGCESFL)

1. Norma 1 de Valoración del PGCESFL
2. La imagen fiel
3. Información a incluir en las cuentas anuales
4. Elementos que forman parte de las cuentas anuales
5. Principios contables para la elaboración de los estados financieros y valoración de los elementos patrimoniales
6. Criterios de registro de los elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. INMOVILIZADO MATERIAL EN LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

1. Norma 2ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto de inmovilizado y clasificación
3. Valoración inicial
4. Valoración posterior
5. Baja, enajenación y cesión sin contraprestación
6. Permutas de inmovilizado
7. Aportaciones del inmovilizado a la dotación fundacional
8. Inmovilizados cedidos por la entidad sin contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 4. INMOVILIZADO INTANGIBLE Y BIENES DE PATRIMONIO HISTÓRICO

1. Norma 3ª y 4ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto y características del inmovilizado intangible
3. Reconocimiento y valoración
4. Normas particulares del Inmovilizado intangible
5. Bienes de patrimonio histórico

UNIDAD DIDÁCTICA 5. CRÉDITOS Y DÉBITOS DE LA ACTIVIDAD PROPIA

1. Norma 5ª de valoración del PGCESFL
2. Repaso a los conceptos de crédito y débito del PGC
3. Concepto de crédito de la actividad propia
4. Valoración inicial y posterior de los créditos de la actividad propia
5. Concepto de débito de la actividad propia
6. Valoración inicial y posterior de los débitos de la actividad propia

UNIDAD DIDÁCTICA 6. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS EN ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

1. Norma 6ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto. Grupo 3 del PGC
3. Clasificación de existencias
4. Registro contable
5. Valoración de las existencias
6. Estudios de los grupos 60 y 70
7. Correcciones valorativas
8. Existencias en las entidades sin fines lucrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

1. Norma 7ª de valoración del PGCESFL
2. Diferencia entre el resultado contable y el fiscal
3. Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
4. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
5. Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto de Sociedades
6. El impuesto de sociedades en las entidades sin fines lucrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GASTOS E INGRESOS PROPIOS DE LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS

1. Norma 8ª de valoración del PGCESFL
2. Periodificación. Principio del devengo
3. Gastos propios de las entidades sin fines lucrativos
4. Ingresos propios de las entidades sin fines lucrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 9. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS

1. Norma 9ª de valoración del PGCESFL
2. Definición y clases de subvenciones
3. Subvenciones otorgadas por terceros
4. Contabilidad de las subvenciones para pymes y microempresas
5. Contabilidad de las subvenciones para grandes empresas
6. Contabilidad de la subvención reintegrable y no monetaria
7. Subvenciones otorgadas por asociados, fundadores o patronos
8. Cesiones recibidas de activos no monetarios y de servicios sin contraprestación
9. Dotación fundacional

UNIDAD DIDÁCTICA 10. FUSIÓN ENTRE ENTIDADES NO LUCRATIVAS

1. Norma 10ª de valoración del PGCESFL
2. Aspectos generales en la fusión de sociedades
3. Fusión de sociedades no lucrativas
4. Combinación de negocios
5. Ejercicio resuelto de fusión de sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 11. LAS CUENTAS ANUALES EN LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO

1. Documentos que integran las cuentas anuales
2. Balance
3. Cuentas de resultados
4. Memoria
5. Ejercicios resueltos: Cuentas Anuales en las Entidades Sin Ánimo de Lucro
6. Destino obligatorio de las rentas e ingresos

UNIDAD DIDÁCTICA 12. RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL EN LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

1. Introducción a la fiscalidad de las ESFL
2. El IVA en las ESFL
3. El impuesto de sociedades en las entidades sin fines lucrativos
4. Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
5. El régimen fiscal de las donaciones y aportaciones